👨💼ノダチ
「今日は『店舗を借りたときに賃料に消費税がかかる理由』についてお話ししましょう。実は、住居の賃貸と違って、店舗や事務所の賃料には消費税が課税されるんです。」
👩🦰お客様
「えっ？同じ“賃貸”なのに、住居だと消費税がかからないのに、どうして店舗だと消費税がかかるんですか？🤔」
1️⃣ 消費税の基本ルール
👨💼ノダチ
「まず前提として、消費税は“事業者が提供する取引”にかかる税金です。
物を買ったときも、サービスを受けたときも、基本的には消費税がかかりますよね。💴」
👩🦰お客様
「はい、スーパーで食品を買うときとかもレシートに消費税って出てます！」
👨💼ノダチ
「その通り！
ただし、国は“生活に不可欠なもの”については消費税を非課税にしているんです。住宅の家賃はその代表例。つまり『暮らすための住まい』は生活の基盤だから、非課税にして負担を軽くしているんです🏠✨。」
2️⃣ 住居と店舗での扱いの違い
👩🦰お客様
「なるほど〜。じゃあ住居は生活必需品だから非課税。でも店舗はそうじゃないってことですか？」
👨💼ノダチ
「そうなんです！
店舗や事務所は“事業用”のスペース。これは“事業者同士の取引”とみなされるため、消費税が課税されます📊。」
👩🦰お客様
「同じ“貸す”行為でも、目的によって課税か非課税かが変わるんですね！」
👨💼ノダチ
「はい、そこが大きなポイントです。
例えば月額10万円の店舗賃料なら、消費税10%で1万円が上乗せされて、合計11万円を支払うことになります💡。」
3️⃣ テナントを借りるときの実務的な注意点
👩🦰お客様
「じゃあ店舗を借りるときは“税込”か“税抜”かをしっかり確認した方がいいですね！」
👨💼ノダチ
「その通り！
不動産の賃貸借契約書には『賃料○○円（別途消費税）』と書かれることが多いです。税抜で表示されている場合、実際に払う額は“＋消費税”なので注意が必要ですね🔍。」
👩🦰お客様
「確かに！知らずに契約して、後から『消費税が別でかかります』って言われたらびっくりします😳。」
4️⃣ 敷金・保証金・礼金には消費税がかかる？
👩🦰お客様
「そういえば、店舗を借りるときって敷金とか礼金もありますよね？それも消費税かかるんですか？」
👨💼ノダチ
「いい質問です👏
結論から言うと──
- 敷金や保証金（返還されるもの） → 消費税はかかりません。
- 礼金や返還されない保証金 → これは実質“賃料の前払い”とみなされるので、消費税がかかります💡。」
👩🦰お客様
「なるほど〜。お金の性質によって課税かどうかが変わるんですね！」
5️⃣ 消費税は損なの？それとも経費？
👩🦰お客様
「でも消費税って、店舗を借りる事業者からしたら負担ですよね…。😭」
👨💼ノダチ
「そう思いがちですが、事業をしている方にとっては実はそこまで損じゃない場合もあるんです。
なぜなら、事業者は“支払った消費税”を“受け取った消費税”から差し引いて申告できる仕組みがあるからです📑。」
👩🦰お客様
「ということは、売上の中で受け取った消費税から、家賃で支払った消費税を差し引けるんですね！」
👨💼ノダチ
「その通り！これを“仕入税額控除”と呼びます。だから事業者にとっては最終的に負担がゼロになるケースも多いんです🙆。」
6️⃣ まとめ
👨💼ノダチ
「整理すると──
- 住宅賃貸は生活必需品だから非課税🏠。
- 店舗賃貸は事業用なので課税🏢。
- 敷金は原則非課税、礼金は課税。
- 事業者は支払った消費税を控除できる。
という仕組みです✨。」
👩🦰お客様
「なるほど！これで“なぜ店舗賃料に消費税がかかるのか”よく分かりました😊。」
👨💼ノダチ
「はい！店舗を借りるときは“消費税の有無”をしっかり確認して、経営計画にも組み込むことが大事ですよ。💡
もし分からないことがあれば、ぜひお気軽に『nodachi』にご相談ください！」
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